研習會--房地合一稅新案例解析與規劃

★本班從「新案例」、「合建、都更」、「特殊案例」三方面的實例解析房地合一稅節稅規劃!
講師: 黃振國總經理
上課時間: 7月11日星期四 AM9:00∼12:00 & PM2:00∼5:00
上課地點: 地圖
研習費用:NT$ 3000 元 (網路報名獨享九折優待)
課程大綱:
  目前為線上及實體教室併行開課,報名實體教室上課人數達開課標準,即加開實體教室上課,謝謝∼∼

房地合一稅已是最重要稅收之一,財政部也有「房地合一課徵所得稅申報作業要點」及新函釋。仍有許多人不熟悉相關稅務,有兄弟繼承同值的遺產,一個順利繼承,一個卻遭罰鍰處分,差別就在房地合一稅。何時出售?如何出售?認知錯誤,便得不償失。房地合一稅也不僅僅是出售房屋才需關注,包括配偶贈與、夫妻剩餘財產、借名登記、符合一定條件的股份交易、參與都更買回房地、合建案地主死亡之遺產等,財政部也有重要函釋必須了解。本班黃金講師黃振國總經理特別將房地合一稅分別從「新案例」「合建、都更」「特殊案例」三方面的實例作節稅規劃。

房地合一稅2.0自2021年7月上路,時間已經超過了一年多了,財政部南區國稅局查核發現,許多納稅義務人有虛報成本致短報課稅所得的情況,除了得補稅,還有人被裁處罰鍰。這一波的房地交易考驗,如何應對?黃老師將在本班解答!

研習內容:
A.房地合一課稅新案例解析:
 個人房地交易所得稅:
  一.課稅範圍及課稅對象-新增「預售屋」及「一定條件股權交易」視同房地案例
  二.課稅所得額之計算與損失減除-新增高報移轉現值之限制案例
  三.延長短期持有適用高稅率之為五年-低稅率新增都更、危老重建是用低稅率、
   短期持有,非自願性交易適用20%稅率情形
  四.申報期限及新增「預售屋」與「一定條件股權交易」視同房地申報
  五.未提示證明文件費用之扣除及上限
  六.日出條款
 營利事業房地交易所得稅:
  一.課稅範圍及課稅對象
  二.營利事業房地交易所得-分開計稅、合併報繳及案例
  三.營利事業房地交易所得或損失之逐筆計算案例
  四.營利事業房地交易適用稅率、短期持有,非自願性交易適用20%稅率情形
  五.認定營利事業房地收入、成本、費用、利息或損失之計算
  六.建設公司房地交易例外規定-計入營利事業所得案例
  七.未具法人人格之營利事業房地交易所得-依個人房地交易所得分離課稅案例
B.參與合建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃:
  一.涉及營業行為與課稅規定
  二.個人參與合建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃
  三.營利事業銷售與建設公司合建、都更、危老重建
  四.建設公司銷售興建房屋,生產性營業活動-例外:計入營利事業所得額課稅
   ,不適用分開計稅規定
   五.公司與行號稅負等差異比較
C.特定案例稅務規劃:
  一.繼承後出售之未償銀貸債務規劃
  二.配偶贈與之稅法權益規劃
  三.夫妻剩餘財產之稅法規劃
  四.繼承、遺贈適用「新制」、「舊制」之稅法規劃
  五.房地取得成本與自住房地規劃
  六.合法借名登記免房地交易所得稅
  七.共有土地分割與房地交易所得稅規劃
  八.合建房地由建主買回房地是用營利事業交易其興建房地
  九.營利事業計算房地交易所得或損失相關成本、費用、利息損失之個別歸屬認
   定規劃
  十.參與都更地主買回房地適用自住房地新函釋
  十一.符合一定條件股份交易視同房地交易課稅與例外
  十二.合建興建中地主死亡之遺產課稅及申報規劃
  十三.自益信託、他益信託房地出售,房地交易所得稅申報規劃
  十四.依法得核發建造執照之土地包括畸零地之行政法院判決
  十五.新制取得土地與建商合建分屋成立公司案例
  十六.新制取得土地與建商合建分屋-成立行號案例
  十七.連續繼承合併持有期間
  十八.自住房地應有居住事實

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課程2024/07/11。研習會--房地合一稅新案例解析與規劃
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