永然法律研究中心

研習會--壽險稅務規劃與最低稅負實戰班

★同樣一張保單，為何有人免稅，有人卻被補稅？保單節稅有界線，傳承規劃看關鍵！
講師：張淵智老師 ‧ 黃振國總經理 ‧
上課時間： 115年11月6日星期五，AM9:00～12:00 & PM1:30～4:30
上課地點： ‧ 地圖
研習費用：NT$ 3400 元 (報名表)
課程大綱：
	目前為線上及實體教室併行開課，報名實體教室上課人數達開課標準，即加開實體教室上課，謝謝～～ 💞在稅務稽查數位化的時代，保險早已不再是節稅的「萬靈丹」。近年國稅局透過大數據勾稽，針對「實質課稅原則」頻頻出手，若規劃不當，保單極可能成為稅務地雷，反而加重資產傳承的稅務風險。本課程從終身壽險、儲蓄險、年金保險、意外險到投資型保單，完整解析保險與遺產稅、贈與稅及基本所得稅間的關聯，並透過最新行政法院判決、納稅人勝訴案例及實務查核案例，深入探討高齡投保、躉繳保單、帶病投保、保單增額及高額保單等常見爭議議題。更同步揭露金融監理最嚴峻的「洗錢防制紅旗指標」。同時深入查核軌跡，從保費繳納金流、高額保單變更到跨境資金布局，實戰演練如何建立正確的合規防線。透過對真實案例的沙盤推演，學員將掌握「合法節稅」與「違規觸法」間的紅線，學會如何在複雜的稅務環境下，為客戶進行精準、安全且可長可久的傳承規劃。 📢課程內容： ⭐11/6(五)AM9:00～12:00　黃振國總經理主講　✅壹.終身壽險與遺產稅規劃實質課稅勝訴案例解析、儲蓄險與贈與稅規劃、　　年金保險、意外險與遺產稅規劃、保險給付與基本所得稅規劃　　甲篇：終身壽險與遺產規劃，實質課稅勝訴案例解析：　　　一.死亡給付之遺產免稅與實質課稅原則-從法院、訴願納稅人勝　　　　　訴案例來解析：　　　　(一)壽險常見名詞與免稅法源。　　　　(二)財政部94年函釋之行政法院判決重要事實(短期或帶重病投保)。　　　　(三)行政法院引用實質課稅原則重要案例整理。　　　　(四)財政部公布實質課稅原則與保險給付的八大類型案例與特徵。　　　二.財政部最新納稅人勝訴有關保險案例與解析。　　　三.國稅局如何查得被繼承人投保情形與保險公司可給付金額與稅務規劃建議。　　　四.保險與遺產稅之規劃實戰案例。　　　五.依行政法院就租稅規避(非常規交易)類型判斷基準之彙整。　　乙篇：儲蓄險與贈與稅規劃：保險滿期金課稅與規劃案例。　　丙篇：年金保險、意外險與遺產稅規劃：終身險、年金險與退休生活安排。　　丁篇：保險給付與基本所得稅規劃：保險給付與基本所得稅之申報與規劃。　　戊編：投資型保單課稅案例與保單增額部分課稅：　　　一.最低比率制規定與投資型保單課稅分析-從審查與申報案例解說與稅務規劃。　　　二.投資型保單課稅(101年判字第376號)與保單增額部分課稅(102年判字第227號)-行政法院判決指標案例。　　　三.附：高額保單與資產傳承規劃-佰億保單市場實況 ⭐11/6(五)PM1:30～4:30　張淵智老師主講　✅貳.保險給付最低稅負與洗防紅旗實戰　　一、保險給付最低稅負制與合法申報規劃　　　(一)保險給付的稅務定性與查核軌跡　　　　1.哪些特定保險給付（人壽保險、年金保險）依法必須納入個人基本所得額？　　　　2.國稅局如何利用死亡通報、保戶給付清冊進行大數據網路勾稽。　　　(二)核心合規規劃防線與節稅迷思　　　　1.要保人、被保險人與受益人「不同人」的漏稅陷阱　　　　2.死亡給付扣除額上限（3,740 萬元）的實務操作與注意事項　　　　3.「實質課稅原則」重罰保單的常見態態樣（如帶病投保、高齡、躉繳、舉債投保）。　　　(三)實戰演練與案例申報試算　　　　1.最低稅負制度解析與說明　　　　2.保險最低稅負申報案例、關鍵稅額試算解析　　二、常見高所得者利用保險商品隱匿所得案例解析　　　(一)境外匯入款躉繳保費之查稅案例解析　　　(二)劃撥(現金)躉繳保費之查稅案例解析　　　(三)保單融資曝險之查稅案例解析　　　(四)留才規劃之保單查稅案例解析　　三、保險商品之稅務洗錢防制紅旗指標與最佳實務　　　(一)保險業因應洗錢防制之客戶盡職調查（KYC）　　　　1.容易透過保單隱匿個人所得之態樣　　　　2.保險人員面對可疑資金來源的掌握　　　(二) 保險商品之疑似洗錢與資恐紅旗態樣（Red Flags）　　　　1.投保前（身分與異常行為）：拒絕提供資金來源、所得與保費規模顯不　　　　　相當、極度關心解約金與保單融資規定　　　　2.契變時（密集與短進短出）：投保後短期內無正當理由要求解約、高　　　　　頻率辦理減額繳清、立刻變更要保人轉移資產　　　　3.金流時（大額與跨境隱匿）：堅持大額現金分批存入保費帳戶（規避大　　　　　額通貨申報）、或要求將理賠金/解約金匯往境外不明第三方、高頻劃　　　　　撥繳納保費之異常

三人(三至五人)同行享團報8折優惠，六人團報優惠75折，人數越多，優惠越多！

◎紅色字體為必填欄位，請填寫正確資料以維護您的會員權利。
研習課程：研習會--壽險稅務規劃與最低稅負實戰班
研習費用：~~3400~~ ，新生9折：3060 ，舊生85折：2890，團報另有優惠

※課程結束贈送結業證書；參加研習會學員如需證書請主動告知※

請填妥下列資料

姓名：

電話：

電子郵件：

連絡住址：

繳費方式：

信用卡傳真付款
列印並將資料填妥至「信用卡傳真訂購單」，傳真至 (02)2391-5811。

郵政劃撥付款
劃撥帳戶：永然文化出版股份有限公司＊劃撥帳號：1154455-0

銀行電匯付款

ATM轉帳付款
ATM轉帳：兆豐國際商業銀行南台北分行＊銀行代碼 017 帳號 03009005764

上課方式：

實體教室線上兩者皆可

結業證書：

不需要需要

如何得知本課程訊息：

DM 傳真 email Line 網路親友推薦

中午用餐：
(僅限報名整天研習會者)

附註：

發票：

(選二聯式發票以下免填)

公司抬頭：

統一編號：

傳真：

驗證碼：

※大小寫須相符