房地合一後營造業財會稅務實務

營造業競爭激烈、利潤微薄,而其會計及稅務處理特殊,與一般行業有別,從業人員常因對相關法令規定不熟悉,致遭補稅處罰,更增困擾與經營壓力。本課程目的在提升業界財會人員之會計、稅務專業能力,期能達到管理會計、合法節稅,以創造產業利潤。
講師: 鄭惠秋會計師
上課時間: 10月7日起,每週三晚上6:50∼9:40
上課地點: 台北市館前路71號10樓(捷運火車站新光三越出口、台大醫院4號出口)
研習費用:NT$ 4500
課程大綱:
  國稅局頻頻對不動產業查稅,明年1/1起並開始課徵房地合一稅,業界經營小疏失易釀連環災難!營造財稅結構特殊,業者一定要熟悉規定,避免被罰、補稅!發票、收入、成本、費用認列等關鍵點,財務必修!

10/7 (三)
營業概述與特殊會計處理實務
1.業別分類與營造業法相關管理規定
2.近期財政部稅改概述:
(1)「兩稅合一新制」之稅負影響—以行號或公司經營稅負差異分析
(2)「房地合一新制」之內容及對不動產交易稅負之影響與因應
3.帳簿設置與會計科目使用
4.借牌營造與取得虛設行號發票之處罰
5.契約印花稅問題

10/14 (三)
發票開立與收入、成本認列
1.發票開立與營業稅課稅範圍:
(1)開立時點(包工包料vs.包工不包料)
(2)預收款、保固款或保留款、工程款追加減
(3)獎勵金、和解金、逾期損失或罰扣款
2.損益認列方法:全部完工法(vs.成本回收法)vs.完工比例法
(1)完工時點與工期認定 (2)工程總成本之估計與變動
(3)完工比例之衡量     (4)方法改變之處理
(5)IFRSs成本回收法之採用
3.收入認列與發票調節
4.成本認列及材料耗用

10/21 (三)
損費認列與結算申報
1.費用及利息支出認列:
2.會計分錄彙總與資產負債表表達
3.結算申報:
(1)應檢附成本分析表 (2)國稅局查核重點與常見違章類型
4.聯合承攬工程
5.不合常規移轉訂價調整
6.兩稅合一規定
7.所得基本稅額條例





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