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新制營造業財會稅務實務
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營造業競爭激烈、利潤微薄，而其會計及稅務處理特殊，與一般行業有別，從業人員常因對相關法令規定不熟悉，致遭補稅處罰，更增困擾與經營壓力。本課程目的在提升業界財會人員之會計、稅務專業能力，期能達到管理會計、合法節稅，以創造產業利潤。
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| 講師：
鄭惠秋會計師
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| 上課時間：
9月13日起，每週二晚上6:50∼9:40
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| 上課地點：
台北市館前路71號10樓（捷運火車站新光三越出口、台大醫院4號出口）
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| 研習費用：NT$
4500
元 |
| 課程大綱： |
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國稅局頻頻對不動產業查稅，今年1/1起並開始課徵房地合一稅，業界經營小疏失，易釀連環災難！營造財稅結構特殊，業者一定要熟悉規定，避免被罰、補稅！發票、收入、成本、費用認列等關鍵點，財務必修！
9/13 (二)
營業概述與特殊會計處理實務
1.業別分類與營造業法相關管理規定
2.近期財政部稅改概述：
(1)「兩稅合一半數扣抵新制」之稅負影響—以行號或公司經營稅負差異分析
(2)「房地合一新制」之內容及對不動產交易稅負之影響與因應
3.帳簿設置與會計科目使用
4.借牌營造與取得虛設行號發票之處罰
5.契約印花稅問題
9/20 (二)
發票開立與收入、成本認列
1.發票開立與營業稅課稅範圍：
(1)開立時點(包工包料vs.包工不包料)
(2)預收款、保固款或保留款、工程款追加減
(3)獎勵金、和解金、逾期損失或罰扣款
2.損益認列方法：全部完工法(vs.成本回收法)vs.完工比例法
(1)完工時點與工期認定
(2)工程總成本之估計與變動
(3)完工比例之衡量
(4)方法改變之處理
(5)營造業105年首次適用企業會計準則公報之差異與因應
3.收入認列與發票調節
4.成本認列及材料耗用
9/27 (二)
損費認列與結算申報
1.費用及利息支出認列：
2.會計分錄彙總與資產負債表表達
3.結算申報：
(1)應檢附成本分析表
(2)國稅局查核重點與常見違章類型
4.聯合承攬工程
5.不合常規移轉訂價調整
6.兩稅合一規定
7.所得基本稅額條例
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