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研習會--跨境傳承與離岸.美國信託實務
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★從案例中學習跨境傳承及架構設計！實際操作家族離岸信託與美國信託！
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| 講師：
呂旭明會計師
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| 上課時間：
9月4日星期五，AM9:00∼12:00 & PM1:30∼4:30
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| 上課地點：
台北市館前路71號10樓 新領域中心（捷運火車站新光三越出口、台大醫院4號出口）
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| 研習費用：NT$
3,000
元 |
| 課程大綱： |
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參加本課程的保險、房產、會計師、律師等專業從業人員，參加完本課程，可就您手上需求跨境家族傳承案例，提供與本課程講師Case By Case 的實地籌畫，不僅可真實了解與吸收完整籌畫過程的相關經驗與知識，而且可就從客戶收取的公費中分享一定比例的公費報酬，可謂一舉兩得！
迅速取得又放棄美國綠卡，是否有稅務風險？傳統避稅天堂公司基於反腐、反恐、反避稅而祭出刑法伺候，有哪些深遠影響？取得小國護照真的能規避CRS開戶嗎？台、中、美三地重量級講師呂旭明會計師，以實例解說跨境傳承籌畫架構與稅務風險。並深入解說在家族財富傳承中可能遇到的風險與籌畫實際執行步驟、家族離岸信託與美國信託之實際操作。
一、現行跨境傳承籌畫架構與稅務風險案例：
案例一、為了教育、投資、資產配置、食品安全等目的變成多國稅務居民之
後權利義務與法律問題 （加拿大、美國、澳洲、新西蘭、香港……）
案例二、不當美國綠卡主申請人架構 案例三、迅速取得又放棄美國綠卡，
棄籍稅等著你
案例四、傳統避稅天堂公司基於反腐、反恐、反避稅而祭出刑法伺候─巴拿
馬第70號法案深遠影響
案例五、成立避稅港地的離岸”銀行”信託踏入反避稅漩渦
案例六、尋求最便宜跨境資產籌畫─美國身分稅務該報未報、該披露未披露
還要到處比價忘了大難臨頭Whistleblower美國稅務舉報者等著你
案例七、OECD和G20出臺相應的“黑名單”─取得小國護照真的規避CRS
開戶嗎？
案例八、購買巨額離岸保單，人壽保險和年金保險與信託的完美結合變成CRS
通報對象始料未及─萬能保單的忽悠
案例九、跨境銀行開戶變成新顯學，未來跨境財富傳承個人、信托、公司帳
戶如何開立與維持
案例十、CRS最大漏洞；離岸避稅天堂淪陷，美國岸上天堂崛起美國成為新
避稅天堂取代傳統避稅天堂
二、家族財富傳承基本概念：
(一)為何富不過三代
(二)創業的第一代該思考什麼？
(三)被傳承的第二代該思考什麼？
(四)創業者之高財富個人特質
(五)財富傳承四大問題
(六)家族傳承十大問題：
1.財產性質的複雜化
2.財產持有名義不一
3.財產座落地點多處，財產管理複雜化
4.財產取得與持有法令的限制
5.銀行帳戶開立與維持困難
6.外匯及資金流動管制法令的變化
7.家族成員的變化
8.財產擁有人傳承的猶豫
9.少子傳承風險
10.傳承訊息複雜與可信性(難尋獨立仲介機構)
(七)家族傳承十大考慮：
1.跨境資產配置與管理
2.跨境家族企業的抉擇
3.跨境世代交替團隊培養
4.跨境稅務籌畫與年度申報
5.跨境資產的繼承和分配
6.跨境後代教育
7.跨境家族凝聚力與關係維持
8.跨境家族個人事務支援
9.跨境慈善基金或公益信託
10.健康银行的傳承
三、家族傳承風险與案例、籌畫實操執行步驟：
(一)家族傳承風险與案例
(二)家族傳承籌劃實操執行步驟：
1.釐清家族現有之財產專案及性質（例如不動產、上市或非上市股票等）
2.釐清家族成員之國籍身份（個人、配偶及子女是否為美國公民或綠卡持
有人，家族成員長輩或同輩親屬有無非美國國籍）
3.評估境內境外各項資產目前市值狀況
4.評估各在岸資產及離岸資產過去申報之個人所得稅表已呈現的所得狀況
（例如：利息、股利或財產交易所得等）
5.訂定一套具體可行的家族憲法
6.建立或委託一個可持久的家族辦公室
7.依所提架構先行架設完成境內境外應具備之獨立實體（Entity）。
(1)家族成員身份國際化。
(2)跨境家族控股公司。
(3)跨境信託。跨境受控或投資公司
(4)跨境銀行帳戶的運用
8.成立一個或數個家族朝代信託。
9.規劃安排第一筆資產（總資產比重1~5%）移入信託，初步確認執行成
效：
(1)評估資產移轉可能衍生之相關稅負。
(2)評估是否需要繳納美國贈與稅。
(3)決定信託內容（受益人名單、本金及孳息自益／他益、信託期間）。
(4)向國稅局辦理贈與稅申報。
(5)向證交所申報移轉上市櫃股票。
10.維持信託運作，包括信託主體本身每年的所得稅申報。
11.追蹤及觀察架構執行成效，逐步安排大筆資產移入信託。
12.收集整理租稅籌畫中所產生之資料，用以應付未來稅務局可能對個案進
行調查之風險。
(三)所謂專家…
四、跨境家族財富傳承——實操項目
(一)財富規模制定不同方案
1.跨境家族傳承需求
2.傳承七種關係&五大精神
3.家族治理架構
(二)根本大法：訂定一套具體可行的家族憲法。
(三)執行團隊：建立或委託一個可持久的家族辦公室
(四)執行工具：信託成立
五、非美籍受益人——家族離岸信託成立實際操作
(一)受託離岸信託
(二)銀行離岸信託
(三)離岸信託的設立人去世後的稅務風險─—離岸信託設立人去世美籍受益人
取得收益應申報美國稅與披露彙總表
(四)美國離岸目的信託
六、失敗信託案例解析&綜合Q&A
七、美國信託分類
(一)一般信託分類
(二)按照信託設立法律屬地、稅務核課分類
—─美國境內外信託分成十六種類型
(三)非美籍成立信託美籍受益人涉及美國稅務判斷
八、美國一般信託成立
(一)美國生存信託實際操作
1.設立生前信託（以AB生前信託為例）設立與管理遺產的流程
2.生存信託合約範本
(二)美國保險信託實際操作
1.美國境內與境外保險課稅比較一覽表
2.境外保單（香港、新加坡、百慕達及其他離岸信託）未成立家族信
託，或已成立家族信託所面對美國報稅問題
3.設立美國不可撤銷人壽保險信託流程
九、美國朝代信託成立
(一)美國可撤銷朝代信託實際操作
(二)美國不可撤銷朝代信託實際操作
(三)美國離岸不可撤銷朝代信託實際操作
(四)離岸信託轉移至美國信託實際操作
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