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最新高資產理財節稅規劃與策略
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★本課程採DIY互動學習，為高資產客戶做精準規劃！
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| 講師：
黃振國總經理
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| 上課時間：
109年12月9日起，每週三晚上6:50∼9:40
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| 上課地點：
台北市館前路71號10樓 新領域訓練中心（捷運火車站新光三越出口、台大醫院4號出口）
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| 研習費用：NT$
6,800
元 |
| 課程大綱： |
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上課時間:12/9 12/16 12/23 12/30 110/1/6共5堂
稅改激進，房地合一課稅實施，遺贈稅改採累進課稅3級制，稅制丕變，理財節稅必須重新調整、交叉運用！本課程採DIY互動學習，為高資產客戶做精準規劃！
實價課稅無所遁逃，各項稅務修法、查稅緊鑼密鼓，理財節稅規劃必須重新洗牌。服務高資產客戶更應善用繼承、信託、贈與等節稅及各種稅率優惠、扣抵等稅改以調節增加之稅額，專家解說並舉成功案例、不當租稅規劃案例供實務參考。
講授內容
12/9(三)
壹：遺贈稅基本概念
壹之壹：106年調漲稅率之新稅法與規劃
貳：常見節稅規劃個案的研討與選擇：
一、運用「信託」為財產規劃工具常見類型
二、財團法人
三、動產、股份分年贈與
四、不動產持分贈與
五、高額贈與
六、分段繳稅贈與有增值不動產
七、控股公司
八、終身險租稅規劃
九、養老（滿期金）險租稅規劃、投資型保單爭議
十、財產證券化
十一、有限責任繼承新制與法院清算
十二、高額土增稅土地繼承與節稅
十三、房地合一稅之規劃
十四、房地合一課稅與最新贈與稅規劃
十五、房地合一課稅與最新遺產稅規劃
十六、舊制之財產交易所得課稅與實價課稅之查核與因應
十七、贈與稅與借名登記規劃
十八 稅率提高後規劃方向
十九、無法定繼承人與遺贈規畫
12/16(三)
● DIY課程設計：
1.老師設計案例，學員DIY實際規劃。
2.老師分析、提議、總結後，協助學員做成具體實例分享。
3.學員從中了解規劃是否周全，再運用於高資產客戶，精準周詳。
參：遺贈個案規劃解析與繼承、信託、贈與規劃
一、課稅標的計價標準
二、個人資產的分析與評估
三、資產持有主體的選定
四、繼承與遺囑規劃策略
五、遺囑信託與遺贈策略
六、生前贈與策略
七、規劃方案的選擇標準與方向
八、各項方案執行成本之評估
九、二親等間分年移轉土地之土地增值稅試算表及贈與稅
十、租稅規劃法律評估
十一、租稅規劃之執行評估
十二、租稅規劃管理與檢討
12/23 (三)
肆：知己知彼，攻防教戰守則──遺贈稅個案查核與舉證主張之解析
一、遺贈稅個案與查核實務
二、結購外匯案件查核流程
三、被繼承人生前「提領存款」「舉債」「處分財產」案件
──如何按遺產及贈與稅法施行細則
第13條核定是否併計「遺產」課稅與
處罰之準則
四、新年度十大獵漏目標已出爐──
可能選定會計師簽證異常、大額捐贈案
及所得稅扣繳等
五、個人結匯總歸戶──錢進海外全都露
六、共同申報與海外資產規劃
12/30(三)
伍：不當租稅規劃案例解析：
一、投資型保險保單、年金保險
二、帶重病投保或死亡前短期內投保
三、海外控股公司不當規劃──依實質課稅原則補稅
四、以人頭投資或存款
五、資金匯出海外投資
六、現金移轉給子女
七、可轉讓定存單贈與子女被補稅
八、不當生前贈與配偶，致不能主張配偶剩餘財產差額
九、民法1030-1條請求權不論74年以前或以後取得財產，均得主張扣除
（司法院大法官會議釋字第620號解釋）
十、死亡前贈與未開稅單之贈與稅可以自遺產稅額中扣抵
十一、重病期間的資金流向
十二、不當租稅規劃
十三、特定不動產錯誤贈與
十四、特定不動產錯誤信託
十五、自益信託與遺產稅、土地增值稅規劃
陸：實價登錄與房地合一課稅節稅規劃及贈與稅案例
110/1/6 (三)
柒：高額資產節稅規劃個案與解析及新案例
一、新稅制資產傳承規畫篇：
1.新制房地交易所得稅之房地與資產傳承之規畫
2.跨國事業與資產家族資產信託規畫
二、名人案例與規劃方向檢討：
1.豪門爭產風雲──中泰賓館創辦人林國長遺產纏訟28年
2.溫世仁遺產稅案例
3.王氏兄弟公益信託案
4.施崇棠贈與稅規劃案
5.郭董事長未上市建設公司配股信託規劃案
6.蔡明介子女投資股款被課贈與稅案
7.孫董事長贈與股票案
8.孔氏家族
9.鴻海股票孳息他益信託（員工分紅贈與規劃）與信託利益之受益人
10.返還被核課贈與稅之現金不被認定後再取回是否為另一贈與？
11.境外財產為國稅局查稅之標的
12.境外死亡隱瞞事實移轉財產
13.王永慶三房主張剩餘財產分配請求權與重複減免扣除
三、高額資產規劃案例與策略：
1.周董事長身分調整規劃
2.李女士財產分配規劃
3.李醫師分年移轉財產規定
4.楊農戶分配財產規劃
5.高家兄弟合建與信託規劃
6.中科企業主/曾董事長生前贈與規劃
7.楊企業主資產評估與調整
8.程董買入公設地修法後調整
9.周董特定財產生前贈與及繼承整合規劃
10.趙氏兄弟大陸與台灣資產整合策略
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