|
研習會--財產稅實戰案例與解析
|
|
|
★依最新法院判決、財政部訴願決定、函釋，解析35個實例！
|
| 講師：
黃振國總經理
•
|
| 上課時間：
4月26日星期二，AM9:00∼12:00 & PM2:00∼5:00
|
| 上課地點：
線上
|
| 研習費用：NT$
3000
元 |
| 課程大綱： |
| |
目前課程為線上課程，若欲上實體教室課程，可先登記，待疫情穩定、教室上課人數亦達開課標準，可改為實體教室上課，謝謝∼∼
4/21《財產移轉理財節稅規劃》(五堂課)+4/26《財產稅實戰案例與解析》研習會,二堂課合報特價優惠9000元(原價9800元)!!
再加5/26《家族房地產傳承的移轉與稅務規劃》研習會,三堂課合報特價優惠11500元(原價12800元)!!
和財產相關的稅務種類多，問題也多，一不小心，就又是補稅又是罰鍰。例如有某營造廠就因漏報遺產稅，導致資本額3800萬的營造廠被拍賣；也有人每年贈與媳婦200萬元，卻沒計入遺產，遭補稅的；還有父親贈與兒子房子，兒子不到一年賣出，結果未申報房地合一稅，不但補稅，還得罰鍰。本班黃金講師黃振國總經理依最新法院判決、財政部訴願決定、函釋，特別蒐集35個財產稅實際案例，分成遺產稅、贈與稅、土地稅、房地交易所得稅四大部分，每件實戰案例皆有答案及依據，讓你掌握處理財產稅事件的金鑰。
不論是投資理財，還是財產移轉，都必須做好節稅規劃，而了解財產稅更是重中之重。本班以實例解析財產稅，精闢指導不保留！
課程內容：
一.遺產稅實戰---14案例
1.17年後取回借名登記之土地，已逾核課期間，仍被國稅補二次遺產稅（含再轉繼承）案例（
稅稽法21）
2.合建分屋之地主於改建中死亡，課遺產稅之價值是「時價」或「市價」？ （大法庭2號裁定）
3.逾核課期間之遺產稅案件，修法後仍可補徵（大法庭1號）
4.遺產主張銀貸扣除，可否按實際借款餘額證明扣除？
5.投資型保險應課遺產稅，但保障部分仍可免遺產稅
6.死亡前十餘年投保壽險不屬於短期內帶病投保免課遺產稅
7.免稅遺產於計算剩餘財產分配請求權應比例扣除，符合量能課稅，行政法院判決（王永慶案）
8.實物抵繳之行政救濟中，先行補繳遺產稅完畢，行政法院不得僅以該事實為由，認定有以現
金繳稅能力而不准抵繳（大法庭3號裁定）
9.申報遺產稅時未申請農地免稅，繳清遺產稅款，數年後不得以適用法令錯誤請求退稅？（最
高行政法院109年度上字第1096號判決）
10.申請實物抵繳因工務局核發分區使用證明錯誤，可否類推適用民法1年的撤銷權時效（最高行
政法院108年上字第986號判決）
11.生前贈與配偶財產非屬被繼承人死亡時之「現存」財產，且屬生存配偶「無償取得」財產。
前二年內贈與應「視為遺產」並入遺產（最高行政法院111年第11號裁定）
12.被繼承人存有高額存款且無具體證明借貸存在，無私人借款必要，不予扣除（財政部案號
10701448號訴願決定）
13.農地休耕期間仍可適用免稅規定（最高行政法院110年度上字第828號裁定）
14.配偶生前贈與財產屬「無償取得」財產，不應列入剩餘財產差額分配請求權計算（最高行政
法院111年度上字第11號裁定）
二.贈與稅實戰---6案例
1.同一贈與事實，與稅捐核課權行使事實不生影響（最高行政法院108年度上字第829號判決）
2.贈與人未能於期限內申報贈與稅，其核課期間為7年，於贈與人死亡之日尚未核課，應以受贈人
為納稅義務人（最高行政法院108年上字1013號判決）
贈與人未依規定申報贈與稅，至死亡日尚未核課，應以受贈人為納稅義務人
3.重劃後取回土地之權利贈與，屬以贈與論之行為（最高行政法院109年度上字第704號判決）
4.二親等買賣股票主張借貸抵付股票價款，未能證明借貸關係部分應以贈與論（最高行政法院109
年度上字第37號判決）
5.買賣價金未給付經法院民事判決確定，屬未償債務確實之證明，應予以扣除（最高行政法院109
年判字第498號判決）
6.贈與人有無償給付之意思，受贈人未曾有拒絕受領之意思，符合民法第406條及遺產及贈與稅法
第4條第2項之規定，已盡舉證責任（最高行政法院108年判字第76號判決）
三.土地稅實戰---10案例
1.重購退還土地增值稅自配偶購買仍應證明有買賣事實-土地增值稅 （最高行政法院上字第366號
判決）
2.無償移轉與各級政府免徵土地增值稅與移轉與「私人」應徵土地增值稅，存有不同法律效果（最
高行政法院109年度上字第511號判決）
3.捐贈財團法人土地核定免徵土地增值稅並完成移轉登記後，未按捐贈目的使用，被補稅及處罰鍰
，不得以法院判決原贈與自始無效，請求退還以納土地增值稅及罰鍰（最高行政法院109年第34
號判決）
4.公同共有土地未設有管理人時，因無應有部分可憑，應以公同共有人為納稅義務人-地價稅
5.農地核准不課徵土地增值稅後，因遷建祖墳，致有未作農用情事，經公所撤銷農用證明後，補徵
土地增值稅（最高行政法院110年上字第534號裁定）
6.土地移轉時該土地已非公共設施保留地應予課徵土地增值稅（最高行政法院110年上字第264號裁
定）
7.重劃費用之扣除，僅於提供土地參與重劃及負擔重劃費用之土地所有人始得適用，其後繼受取得
人不適用（最高行政法院110年上字第247號判決）
8.法拍農地不課徵土地增值稅，應以拍賣移轉時點，是否作農業使用之農業用地與89.1.29時點之
使用狀態無涉（最高行政法院108年上字第55號判決）
9.稅捐機關主張農地上有建物未作農用，應負客觀舉證責任，建物是否座落於系爭農地之事實不明
之不利益，應由稅捐機關負舉證證明責任。法院據以判斷系爭農地上無建物符合土地稅法農地不
課徵要件（最高行政法院109年上字第635號判決）
10.出售前一年內，確有將系爭房屋供某公司營業使用，縱稅捐處派員至房屋現場勘查已空置，並
未影響曾供營業使用事實（最高行政法院107年裁字第1753號裁定）
四.房地交易所得稅---5案例
1.按房地分次取得之比例分別適用「舊制」或「新制」並無違誤 （最高行政法院109年上字第585號
判決）
2.支付必要費用包括仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等，不包括土地增值稅（最高行政法院上字
第122號判決）
3.房屋仍由原承租人居住使用，不符合自住房地之要件與民法買賣不破租賃原則無關
4.營利事業出售土地有盈餘時，其股東自營利事業，屬營利所得，屬個人綜合所得之一，應併入各
類所得合併申報綜所稅（財政部訴願決定書案號10401867號）
5.畸零地屬依法得核發建造執照之土地，是應屬於課稅房地
|
|
|
