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研習會--CFC與海外所得申報及稅賦影響解析
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★本班破解CFC制度，解析CFC上路對台商的影響，以及如何將衝擊降到最低！
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| 講師：
張淵智老師
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| 上課時間：
11月10日星期四，AM9:00∼12:00 & PM1:30∼4:30
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| 上課地點：
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| 研習費用：NT$
3000
元 |
| 課程大綱： |
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個人受控外國公司（CFC）制度將於明年（2023）上路，延續反避稅制度，過去慣以租稅天堂控股或理財，用以遞延個人海外所得的台商，恐將面臨稅賦上的衝擊與影響。一旦所得基本稅額條例第12之1條施行之後，個人保留在境外的盈餘，都將在境外公司實現當年度盈餘時，穿透實現個人海外所得，並依法辦理申報。企業除需重新審視與分析集團承擔的風險外，也需詳加規劃，才能有效避免不必要的稅負增加及查核風險。本班除針對CFC制度加以解析，同時也對海外所得申報、稅賦影響加以介紹，讓衝擊降到最低！
於民國105年增訂所得稅法第43條之3建立的「營利事業CFC制度」及106年增訂所得基本稅額條例第12條之1的「建立個人CFC制度」，都將於明年(111)施行，對原本行之有年的營利事透過低稅負國家或地區成立受控外國企業（CFC），保留盈餘不分配，得以規避我國稅負的方式，將造成莫大衝擊！有哪些影響？如何合法避稅？本班將是你最好的選擇！
研習內容
一、個人受控外國公司制度(CFC)架構解析：
(一)受規範的個人控股與理財架構
(二)受規範的轉投資架構
(三)控制力與持股率的差異
(四)境外公司當年度盈餘之認定
(五)排除受規範的要件與狀況
(六)虧盈互抵與適用要件
(七)已扣稅款與抵扣要件
二、低稅賦國家之定義：
(一)較我國稅賦低70%以下之低稅國
(二)僅針對境內所得課稅國家之定義
三、受控外國公司(CFC)的判斷：
(一)個人與其關係人的定義與範圍
(二)營利事業與其關係人的定義與範圍
(三)針對CFC企業的控制力計算
(四)各投資架構的控制力說明與解析
四、排除要件的評估：
(一)境外關係企業的實質營運安排
(二)當年度盈餘未達基準的計算方式(CFC合併計算、CFC單一穿透)
(三)實質合夥架構不受影響的主因
五、穿透原則的適用解析：
(一)境外公司當年度盈餘穿透的計算與解析
(二)境外公司當年度虧損後抵之計算與解析
(三)財務報表的準備與簽證必要
六、海外已納稅款之抵扣權力：
(一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款
(二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款
七、個人CFC執行對海外所得申報之影響：
(一)執行前，海外所得申報舉證文件與課稅時點
(二)執行後，海外所得申報舉證文件與課稅時點
(三)執行後，境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響
(四)境內企業申設OBU授信專戶的契機
八、稅賦影響與境內企業OBU授信專戶的契機：
(一)營利事業於CFC制度施行前後之營所稅計算比較
(二)施行移轉訂價與海外融資之台商的稅賦衝擊
(三)境內企業申設OBU授信專戶的契機
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