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研習會--房地合一稅新案例解析與規劃
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★本班從「新案例」、「合建、都更」、「特殊案例」三方面的實例解析房地合一稅節稅規劃!
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| 講師：
黃振國總經理
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| 上課時間：
7月11日星期四 AM9:00∼12:00 & PM2:00∼5:00
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| 上課地點：
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| 研習費用：NT$
3000
元 |
| 課程大綱： |
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目前為線上及實體教室併行開課，報名實體教室上課人數達開課標準，即加開實體教室上課，謝謝∼∼
房地合一稅已是最重要稅收之一，財政部也有「房地合一課徵所得稅申報作業要點」及新函釋。仍有許多人不熟悉相關稅務，有兄弟繼承同值的遺產，一個順利繼承，一個卻遭罰鍰處分，差別就在房地合一稅。何時出售？如何出售？認知錯誤，便得不償失。房地合一稅也不僅僅是出售房屋才需關注，包括配偶贈與、夫妻剩餘財產、借名登記、符合一定條件的股份交易、參與都更買回房地、合建案地主死亡之遺產等，財政部也有重要函釋必須了解。本班黃金講師黃振國總經理特別將房地合一稅分別從「新案例」「合建、都更」「特殊案例」三方面的實例作節稅規劃。
房地合一稅2.0自2021年7月上路，時間已經超過了三年了，財政部南區國稅局查核發現，許多納稅義務人有虛報成本致短報課稅所得的情況，除了得補稅，還有人被裁處罰鍰。這一波的房地交易考驗，如何應對？黃老師將在本班解答！
研習內容：
單元一.房地合一課稅新案例解析：
個人房地交易所得稅：
一.課稅範圍及課稅對象-新增「預售屋」及「一定條件股權交易」視同房地案例
二.課稅所得額之計算與損失減除-新增高報移轉現值之限制案例
三.延長短期持有適用高稅率之為五年-低稅率新增都更、危老重建是用低稅率、
短期持有，非自願性交易適用20％稅率情形
四.申報期限及新增「預售屋」與「一定條件股權交易」視同房地申報
五.未提示證明文件費用之扣除及上限
六.日出條款
單元二.營利事業房地交易所得稅：
一.課稅範圍及課稅對象
二.營利事業房地交易所得-分開計稅、合併報繳及案例
三.營利事業房地交易所得或損失之逐筆計算案例
四.營利事業房地交易適用稅率、短期持有，非自願性交易適用20％稅率情形
五.認定營利事業房地收入、成本、費用、利息或損失之計算
六.建設公司房地交易例外規定-計入營利事業所得案例
七.未具法人人格之營利事業房地交易所得-依個人房地交易所得分離課稅案例
單元三.參與合建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃：
一.涉及營業行為與課稅規定
二.個人參與合建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃
三.營利事業銷售與建設公司合建、都更、危老重建
四.建設公司銷售興建房屋，生產性營業活動-例外：計入營利事業所得額課稅
，不適用分開計稅規定
五.公司與行號稅負等差異比較
單元四.特定案例稅務規劃：
一. 遺產之未償債務、贈與附有負擔、繼承房地之銀貸負擔
二.配偶贈與之稅法權益規劃
三.夫妻剩餘財產之稅法規劃
四.1.合法借名登記免房地交易所得稅
2.合法借名登記信託取得與塗銷信託
五.共有土地分割與房地交易所得稅規劃
六.合建房地由建主買回房地是用營利事業交易其興建房地
七.營利事業計算房地交易所得或損失相關成本、費用、利息損失
之個別歸屬認定規劃
八.新制取得房地參與都更「權利變換」後取得分配房地後，銷售
房地稅務規劃
九.符合一定條件股份交易視同房地交易課稅與例外
十.合建興建中地主死亡之遺產課稅及申報規劃
十一.自益信託、他益信託房地出售，房地交易所得稅申報規劃
十二.依法得核發建造執照之土地包括畸零地之行政法院判決
十三.新制取得土地與建商合建分屋成立公司案例
十四.新制取得土地與建商合建分屋-成立行號案例
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