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研習會--地政士事務所之執業結算申報實務
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★五月報稅季∼∼完全掌握地政士事務所稅務申報！
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| 講師：
張淵智老師
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| 上課時間：
3月28日星期五，AM9:00∼12:00 & PM1:30∼4:30
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| 上課地點：
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| 研習費用：NT$
3400
元 |
| 課程大綱： |
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目前為線上及實體教室併行開課，報名實體教室上課人數達開課標準，即加開實體教室上課，謝謝∼∼
地政士事務所每年五月，都需要結算上年度執行業務所得，併入個人綜合所得之內，再完成綜所稅申報，而結算地政士事務所的當年度執業所得時，大致上，有兩種計算方式可適用：一者，是依財政部所頒定的費用率（部頒費用率）估算所得，另一者，是依帳載核實數的方式，進行結算調整。若是依前者部頒費用率計算的話，往往估算出來的執業所得，與真實獲利存在落差，但若以帳載核實數申報的話，事務所的費用認列、收支損益表填寫所需準備的資料，都會相對更為複雜，而申報後的執業所得，也將併入地政士個人綜所稅，連同個人的各式所得來源，再一併申報。透過本課程分析，可清楚掌握地政士事務所的稅務申報體系，以及併入個人綜所稅申報時的應注意事項。
研習內容：
一、事務所執行業務所得、地政士個人綜所稅之間的關聯：
(一)事務所薪資報酬、執業所得結算與地政士個人綜合所得的連動
(二)地政士個人非屬執業所得之收入、基本所得來源的連動
二、地政士事務所執行業務所得結算申報：
(一)申報系統簡介與申報填表說明
(二)依財政部頒佈之費用率申報：
1.財政部頒佈執行業務類別之費用率
2.依部頒費用率申報的帳冊留存必要性
(三)依帳載數核實申報：
1.帳載數下的申報抉擇(書審率、平均淨利率、核實數)
2.帳載數下的費用比對(薪資調查表、租金、勞務費、複委託費與扣繳資訊)
3.帳載數之費用限額(交際費、職工福利、折舊…等)
4.各項費用支出的合法應備憑證(差旅費、交通費…等)
5.固定資產折舊應注意事項(一般生財器械、車輛)
6.租賃設備、購置設備的稅賦效益解析
7.各項費用認列應注意事項說明
(四)聯合執業的盈餘分配：
1.盈餘分配之合夥佐證文件
2.盈餘分配的虧盈互抵要件
三、地政士事務所執行業務收入的查核軌跡：
(一)有扣繳憑單之收入(政府專案、企業給付…等)的查核軌跡
(二)無扣繳憑單之收入(個人委託、其他…等)的查核渠道：
1.由外往內查(承辦案件的受託記錄、個人客戶的舉報…等)
2.由內往外查(登記資產推估查核、股東或員工舉報…等)
3.金融機構通報(洗錢防制通報、高頻帳戶通報…等)案例解析
4.其他特殊查核案例
四、地政士事務所各類所得扣繳申報解析：
(一)受僱地政士、行政人員薪資、房東租金、捐贈…等扣繳申報程序
(二)地政士執行業務所得與薪資所得之認定與差異
(三)支付國外技術費、授權金或跨境電子勞務廣告費之扣繳程序
(四)開業地政士的健保調整、二代健保扣費申報討論
五、地政士個人綜所稅申報：
(一)診所執業所得併入地政士綜所稅的節稅規劃
(二)免稅額、列舉扣除額(捐贈、保險…等)、特別扣除額、基本生活費差額合法規劃
(三)股利分離計算、投資海外資產的稅賦效果
(四)常見個人綜所稅規劃的疏失與解析
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