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診所稅務、查稅與健保扣繳實戰指南
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★看懂醫稅關鍵，掌握節稅秘訣，避開查稅風暴！
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| 講師：
張淵智老師
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| 上課時間：
9月9日起，每週三晚上6：50∼9：40上課，共4堂課
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| 上課地點：
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| 研習費用：NT$
7000
元 |
| 課程大綱： |
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目前為線上及實體教室併行開課，報名實體教室上課人數達開課標準，即加開實體教室上課，謝謝∼∼
上課日期：115/9/9．9/16．9/23．9/30，共4堂課
本班線上課程皆可以youtube影片課後擇期另行補課，謝謝∼∼
💥在診所經營的道路上，醫療專業是核心，而稅務合規則是行穩致遠的基石。隨著國稅局大數據查核日益精進，從診所型態的稅賦差異、帳載核實申報的成本認列，到合夥盈餘分配的法律實務，每一環節都隱藏著影響深遠的財務風險。本課程以實務為核心，完整解析不同診所型態的稅賦差異，深入說明帳務處理與申報方式，並結合最新查核趨勢，揭示常見錯誤與高風險操作。從診所型態的稅賦差異、帳冊留存規範，到執行業務所得申報、費用認列限制，逐步拆解診所最常遇到的稅務難題。不僅深入解析財政部費用率申報與帳載核實數申報的操作介面，更揭露診所最容易踩中的八大查稅紅線與真實案例，幫助學員掌握防範風險的關鍵。除此之外，課程還涵蓋扣繳申報、二代健保補充保費、勞保與勞退制度，讓診所能在合法合規的基礎上，兼顧營運效率與人員保障。透過系統化的架構與實戰案例，本課程將成為診所經營者在稅務攻防戰中的最佳指南。
📢課程內容：
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📝醫路稅安：診所執行業務所得申報與稅務合規實戰指南：
🎯一、診所型態在稅賦上的差異
(一)獨資診所的稅賦特性
(二)合夥診所的稅賦特性
(三)聯合診所的型態特性
🎯二、診所之帳冊留存的必要與規定
(一)法規上的規定依據
(二)對合夥人應盡責任
(三)掌握真實營運成果
🎯三、診所之執行業務收入
(一)執行業務收入來源(健保給付之補助、健保未給付之自費、掛號費、其他)
(二)執行業務收入查核軌跡
🎯四、依財政部頒定費用率申報
(一)費用率之說明
(二)申報介面說明
🎯五、依帳載核實數申報
(一)自行調整申報淨利(依書審率、依前三年平均純益率、自行依法調整)說明
(二)損益計算表與申報介面說明
🎯六、依帳載核實數申報的費用說明
(一)薪資費用與認列限制
(二)租金費用與認列限制
(三)旅費費用與認列限制
(四)伙食費用與認列限制
(五)郵電費用與認列限制
(六)折舊費用與認列限制
(七)交際費用與認列限制
(八)複委託費用與認列限制
(九)其他費用與認列限制
🎯七、聯合執業的盈餘分配
(一)盈餘分配之佐證文件準備
(二)盈餘分配的虧盈互抵解析
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📝醫稅風暴：診所最容易踩中的8大查稅紅線與爆點全解析
🎯一、診所申報稅賦風險解析
(一)執行業務收入移轉公司之風險與疑慮
(二)部頒費用率過高的申報疑慮
(三)費用列支與執行業務收入之相關性
(四)受僱醫師的報酬認列問題
(五)非屬執業收入的營業收入申報解析
(六)支付外國企業(廣告費、服務費、授權金、諮詢費)稅賦問題
(七)投資人與診所之間的關係與適法性
(八)進口醫療器材的稅賦應注意事項
🎯二、診所與醫師查稅案例解析
(一)假合夥查稅案例解析
(二)查核醫材供應商出貨記錄案例解析
(三)查核就診人數推估收入之案例解析
(四)查核費用與執行業務相關性之案例解析
(五)查核外圍帳戶隱匿所得之案例解析
(六)登記資產(不動產、動產、存款、匯出匯入款)總歸戶之案例解析
(七)高頻帳戶通報之案例解析
(八)假捐贈真逃稅之案例解析
(九)稅務洗錢風險與不得違法之提醒
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📝醫稅攻防：診所各類所得扣繳全解析
🎯一、診所扣繳申報與個人綜合所得的關聯
(一)扣繳申報與受雇者(受僱醫師、護理師、行政人員)的所得關聯
(二)扣繳申報與獨資診所醫師的所得關聯
(三)扣繳申報與合夥診所醫師的所得關聯
(四)扣繳申報機制與社會保險的投保薪資、二代健保補充保費查核的關聯
🎯二、診所的二代健保補充保費收入解析
(一)診所相關之補充保費收入的扣繳稅金解析
(二)診所相關之補充保費收入二代健保扣費解析
(三)扣稅費門檻、稅率費率、繳納時間、申報時間比較
🎯三、診所支付境內居住民的各類所得扣繳解析與說明
(一)境內居住民-執業負責人的扣繳解析
1.獨資診所支付負責人薪資、租金、執業所得之扣繳
2.合夥診所支付合夥人薪資、租金、分配執行業務所得之扣繳
(二)境內居住民-員工(受僱醫師、護理師、藥師、行政人員)薪資扣繳
1.固定薪、非固定薪(勞動力對價獎金、恩惠給付、補助款)的扣繳解析
2.工資、獎金在納保級距的調整與處理
3.員工自提退休金的處理方式
4.兼職員工薪資、兼職薪資之納保、扣繳解析
5.一般兼職vs視為定時兼職的納保解析
6.薪資印領清冊的設計與解析
(三)境內居住民-執行業務收入扣繳(含複委託、佣金)
1.如何分別執行業務收入、兼職薪資(講師鐘點費、複委託、佣金…等差異)
2.扣繳稅金的程序
3.支付醫檢師(醫檢所)、牙體技術師(牙技所)…等之應注意事項
4.與執業藥師(藥局)配合的應注意事項
(四)境內居住民-租金收入扣繳申報
1.代為承受稅金、二代健保的租金扣憑計算
2.給付小規模營業人的租金扣繳
(五)境內居住民-其他扣繳申報(捐贈、權利金、退職金、資遣費…等)
🎯四、診所支付境外電商平台之扣繳解析與說明
(一)支付跨境電商(FB、IG、OPENAI…等)平台費用的稅負制度
(二)支付跨境電商(FB、IG、OPENAI…等)平台費用的扣繳解析
(三)常見漏扣跨境電商服務費的查核
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📝醫事人員保費：二代健保補充保費門檻、職災勞退與合規納保攻略
🎯一、就業保險、職災保險解析
(一)投保資格，以及如何確認員工適用的投保級距(工資、獎金的定義)
(二)雇主負擔、員工負擔的保費該如何計算
(三)雇主自願加保職災保險之應注意事項
(四)常見投保缺失與問題
(五)勞工保險投保的必要性與評估
🎯二、勞工退休金解析
(一)提撥方式與計算
(二)勞工自提、雇主自提的狀況
(三)請領方式與年資
(四)常見投保缺失與問題
(五)低報的查核風險與不得違法之說明
🎯三、健保解析
(一)投保資格，以及如何確認適用的投保級距(執業負責人、受雇者)
(二)雇主負擔、員工負擔的保費該如何計算
(三)健保加保順位的說明
(四)常見投保缺失與問題
(五)低報的查核風險與不得違法之說明
🎯四、二代健保解析
(一)產生二代健保之補充保費(高額獎金、兼職、執行業務所得、租金、利息)說明
(二)雇主負擔二代健保計算之計算、案例說明
(三)雇主代扣補充保費之計算，案例說明
(四)免扣或特殊身份所得者的補充保費
(五)補充保費之明細申報、計算與解析
🎯五、完成診所之執行業務所得結算後的健保檢討
(一)以執行業務所得身分納保的全民健保納保級距調整
(二)非以執行業務所得身分納保的二代健保扣費計算與申報
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